所得稅費(fèi)用是什么意思

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

所得稅費(fèi)用怎么算

1、當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額） 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會(huì)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

3、納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。

借：所得稅費(fèi)用

（遞延所得稅資產(chǎn)）--（注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異）

（遞延所得稅負(fù)債）-（注：遞延所得稅負(fù)債減少，即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

（遞延所得稅負(fù)債）--（注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）

（遞延所得稅資產(chǎn)）---（注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異）

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

4、也可以嘗試用這種方法來計(jì)算或驗(yàn)算上述方法計(jì)算結(jié)果的正確性：如果當(dāng)期沒有發(fā)生稅率變化，則簡(jiǎn)單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會(huì)差異）的影響。

所得稅費(fèi)用包括哪些

1、所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用，而遞延所得稅，又分為遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債。

2、所得稅費(fèi)用對(duì)應(yīng)國(guó)家的征稅政策，月度所得稅繳納，應(yīng)該采取月度匯算的方式進(jìn)行清繳，通俗意義來講就是多退少補(bǔ)。具體表現(xiàn)為，如果企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳的賬戶，賬戶里面存在一定的金額就可以通過匯算清繳賬戶，結(jié)算得出當(dāng)期的所得稅。即使后期存在差異的情況下，也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者是補(bǔ)全。

3、遞延所得稅的費(fèi)用是企業(yè)為了獲得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)該交的稅收。遞延所得稅的定義就是由在會(huì)計(jì)上已經(jīng)入賬，但是在稅務(wù)上還沒有入賬的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債，這種負(fù)債會(huì)記錄在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來所得稅的影響，可以把遞延所得稅分為兩類，第一類是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，第二類是可抵扣暫時(shí)性差異。