一、外貿企業(yè)出口退稅是什么意思

外貿企業(yè)出口退稅是指外貿企業(yè)以及實行外貿企業(yè)財務制度的工貿企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征，由于采用的是“先征后退”的計算方法，因此稱“退稅”而不是“免稅”。

二、外貿企業(yè)出口退稅計算方法

外貿企業(yè)出口退稅是指出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅可以申報退稅，一般是其收購貨物的成本部分，因外貿企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產經營該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業(yè)。

計算退稅額時，應依據購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額和退稅率計算。其計算公式為：應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產品，并且屬于退稅的產品，不是免稅或者征稅的產品。

3、出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。

4、已在財務上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

四、外貿企業(yè)出口退稅申報流程操作

外貿企業(yè)申報出口退稅可以網上在線申報，具體的流程如下：

1、在線申報

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”。

2、明細數據采集

外貿企業(yè)的數據采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從電子口岸下載XML格式報關單，解密后再通過基礎數據管理-出口貨物報關單管理模塊導入報關單。

A、下載報關單：首先登錄中國電子口岸下載XML格式的報關單數據。

B、下載解密軟件：選擇基礎數據管理-出口貨物報關單管理-報關單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

C、解密報關單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的XML格式的報關單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。

D、報關單導入：點擊“報關單導入”按鈕，選擇解密后的XML文件，點擊“確認”按鈕，完成關單導入。

E、數據檢查：報關單導入完成，勾選數據，點擊“數據檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

F、報關單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）：勾選檢查通過的數據，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉至“生成出口明細”界面。界面跳轉后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據稅務機關要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數據。

②增值稅專用發(fā)票管理：自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數據。

③智能配單：基礎數據管理獲取出口貨物報關單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎數據智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數據。

④生成進貨明細：點擊基礎數據管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉至“生成進貨明細”界面。篩選對應的進貨發(fā)票數據，點擊“確認生成”，生成對應出口關聯號的進貨明細數據。注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。

（2）手工采集

明細數據手工采集包含了外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報（注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細）。

外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報：在外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。點擊“明細數據采集”-“外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數據之后點擊“保存”。

3、生成申報數據

點擊“退稅申報”--“生成申報數據”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。

4、數據自檢

勾選生成的數據，點擊“數據自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數，點擊具體的數字可查看詳細的疑點描述。

5、正式申報

當沒有不可跳過疑點后，勾選數據，點擊“正式申報”按鈕，可將數據轉為正式申報。